Банкротство ИП с долгами по налогам – Что делать и куда обратится

Направить заявление о признании ИП банкротом могут:

• непосредственный должник;
• кредиторы;
• уполномоченные органы, такие как налоговая служба.

Начальные этапы процедуры, как правило проходят по одной из двух схем:

1. Сам предприниматель закрывает ИП, подав прошение в ФНС, а уже после занимается банкротством, чтобы рассчитаться по оставшимся долгам (если это возможно) или списать их, после реализации имущества.
2. Не прекращая деятельности, предприниматель подает заявление в Арбитражный суд. В таком случае ИП будет закрыто налоговой службой, после вынесения решения.

Сама процедура для ИП с долгами проходит следующим образом:

• Заинтересованное лицо (предприниматель, ФНС или кредитор) направляют заявление в Арбитражный суд.
• Судом рассматривается весь пакет поданных документов, выносится решение о принятии или оставлении без движения (в случае обнаружения ошибок, неточностей и так далее).
• Назначается процедура реструктуризации долгов или реализации имущества.
• После установленного срока и проведения всех необходимых процессуальных действий, должник признается несостоятельным, непогашенные долги списываются, прекращаются все требования (за некоторым исключением).
• Прекращается деятельность ИП (если это не было сделано ранее).

Важно! В том случае, когда предпринимательство для человека является единственным источником дохода, суд вправе вынести решение о сохранении регистрации ИП. Однако делается это не так часто.

Поскольку процедура подразумевает в большинстве случаев именно ликвидацию ИП, прибегают к ней далеко не всегда. Чаще всего данная мера используется в том случае, если сумма по обязательства перевалила за 500 тысяч рублей, и при этом финансовое улучшение явно не предвидится.

Прекратить предпринимательскую деятельность можно самостоятельно, без обращения в суд. Заявление подается в отделение ФНС, оплачиваются необходимые взносы, штрафы и недоимки в бюджет, после этого данные о прекращении регистрации вносятся в ЕГРИП. Как уже говорилось, оставшиеся в этом случае обязательства не списываются и не прощаются.

Согласно законодательным нормам, в течение 14 дней после ликвидации ИП, предприниматель обязан самостоятельно произвести оплату по оставшимся долгам. Если же по истечению указанного периода обязательства так и не будут закрыты, кредиторы имеют права обратиться в суд, а за тем и к судебным приставам для принудительного взыскания.

Порядок и механизм проведения банкротства ИП с долгами по налогам перед государственными учреждениями определен в статье 25 Гражданского Кодекса РФ. Сама процедура регламентируется Федеральным Законом № 127 «О банкротстве».

В первую очередь, если имеются признаки несостоятельности и финансовое положение ИП не улучшится в ближайшее время, предприниматель обязан заявить об этом, даже при наличии долгов перед ФНС, ФСС или ПФР. К признакам несостоятельности относится:

• Наличие задолженности на сумму от 500 тысяч рублей;
• Просрочка по платежам от 3-х месяцев.
• Доходов, активов, дебиторской задолженности недостаточно для погашения имеющихся обязательств.

Если уведомить о несостоятельности ФНС, запуститься процедура списания государственных долгов. Она достаточно продолжительная, однако в отличии от обычного закрытия, с предпринимателя снимаются обязательства по налоговым и страховым платежам.

Средняя длительность банкротства составляет 8-12 месяцев. Срок зависит от того какая именно процедура была назначена:

1. При реструктуризации долга, максимальный период для погашения обязательств составляет 3 года. При этом ИП не закрывается, и предприниматель сохраняет свою деятельность.
2. Реализация имущества с последующей ликвидацией в среднем занимает от 6 до 12 месяцев. После того, как все ценное будет продано, а финансовый управляющий переведет деньги кредиторам и отчитается перед судом, оставшаяся часть непогашенных долгов списывается, а ИП закрывается.
3. Заключение мирового соглашения. Проводится, если между сторонами достигнуто решение по вопросу закрытия долгов. В таком случае дело о банкротстве прекращается, ИП не ликвидируется.

Для того чтобы суд вынес решение о принятии заявления и начал процедуру банкротства, необходимо предоставить в Арбитраж полный пакет документов. Основной список регламентируется ФЗ № 127:

• выписка из ФНС о регистрации должника в качестве ИП;
• данные о финансовом положении, справка о доходах физического лица;
• список кредиторов как ИП, так и непосредственно самого предпринимателя;
• список имеющегося имущества;
• копии кредитных договоров, соглашений, сверки с контрагентами и прочие документы, подтверждающие наличие долговых обязательств;
• выписки из финансовых лицевых счетов о движении денежных средств;
• иные документы.

При составлении заявления на банкротство учитываются основные требования ГПК и АПК РФ. Обязательно прописывается:

• Данные заявителя (ФИО, реквизиты ИП и так далее).
• Наименование судебного органа, куда направляется.
• Контактные данные заявителя.
• Описания причин повлекших несостоятельность.
• Список имеющихся задолженностей с информацией о периоде возникновения, суммы основного долга, процентов, пени и штрафов.
• Перечень имеющегося имущества.
• Список прилагаемых к заявлению документов.

Важно! Если возникают проблемы с оформлением прошения, формированием пакета документов, рекомендуется обратиться за помощью к специалисту.

Начисление налоговых санкций за ведение предпринимательской деятельности проводится постоянно. Обязанность по их уплате лежит на гражданине – предпринимателе. При этом, в зависимости от срока давности (который составляет три года), часть налогов можно списать, даже не обращаясь в Арбитражный суд. В данном случае действует так называемая налоговая амнистия, которая была установлена Федеральным законом № 436.

Что важно, списание старых санкций возможно не только при прекращении деятельности ИП, но в том случае, если предпринимательская деятельность все еще ведется. Используя амнистию можно списать:

• Налоговые задолженности физических лиц по состоянию на 1 января 2015, а также начисленные по ним пени и штрафы.
• Долги по страховым взносам, на 1 января 2017 года.

Существует ряд официальных онлайн сервисов, на которых можно найти всю информацию о долгах как гражданина так ИП. Делается это:

• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
• Через официальный сайт государственных услуг.
• Через открытую базу данных об исполнительных производствах на сайте ФССП.

Важно! Если с расчетного счета предпринимателя или физического лица начали списываться деньги или появилось сообщение о наложенном аресте, в первую очередь рекомендуется обратиться в банк для получения информации о том, кто именно наложил взыскание (это могут быть как ФНС, так и приставы).

Бывает так, что расчетный счет ИП блокируется и с него списываются средства на погашение долга. В таком случае, если в отношении предпринимателя не введена процедура банкротства, можно просто заключить договор с другой финансовой организаций и открыть новый счет.

Однако же, следует помнить, что никаких гарантий на то, что и он не будет вскоре заблокирован, никто не даст. Более того, банки обязаны в течение 5 рабочих дней, после формирования счета уведомлять о нем налоговый орган.

Очень часто ФНС предпочитает работать с должниками не самостоятельно, а через службу судебных приставов. Тем более, что в некоторых случаях налоговому органу даже не обязательно обращаться в суд для выдачи исполнительного документа.

Работая с должниками, ФНС нередко прибегает к следующей схеме:

• Направление уведомлений должникам о необходимости погасить долг.
• Выставление инкассо на расчетный счет должника.
• Передача дела в ФССП, для возбуждения исполнительного производства и принудительно взыскания задолженности.

Среди основных методов работы приставов стоит выделить:

• Наложение ареста и списание денежных средств с расчетного счета.
• Вынесение ограничений на реализацию имущества.
• Арест имущества с целью дальнейшей реализации.

Разумеется, вести предпринимательскую деятельность в таких условиях становится весьма проблематично. Разобраться с СПИ можно только погасив долг полностью или обратившись по банкротству (если в этом действительно есть необходимость).

В зависимости от ситуации, в отношении должника ИП может быть применена: гражданско-правовая, административная и уголовная ответственность. При этом следует учитывать такие нюансы:

1. Срок давности по административной ответственности зависит от самого нарушения. Так, к примеру, при грубых нарушениях по ведению бухгалтерской деятельности срок давности составляет 2 года. За сдачу декларации позже установленного срока – от 2-х до 3-х месяцев.
2. Уголовная ответственности к ИП применяется в случае злостных нарушений в сфере экономики. При этом, если обратиться к разделу 8 УК РФ, то можно заметить, что там есть случаи, касающиеся и налоговых задолженностей. Разумеется, каждая ситуация рассматривается в отдельности и зависит от суммы долга и причины ее возникновения.
3. Наиболее частая ответственность – гражданско-правовая. Наступает при наличии долгов перед банками, кредиторами – физ. лицами, поставщиками и так далее.

Следует помнить, субсидиарная ответственность никак не касается индивидуальной предпринимательской деятельности. Это особый вид санкции при выплате обязательств ООО или АО. Согласно законодательным нормам, при банкротстве юридического лица, реализовываться может только имущество, принадлежащее организации (числящееся за ООО). Собственники максимум что теряют, так это долю в уставном капитале.

Однако же, если при ведении процедуры банкротства ИП с долгами по налогам будет остановлен факт, что директор или учредители организации вел недобросовестную деятельность, привели фирму к банкротству или вывели все активы непосредственно до начала процедуры, наступает субсидиарная ответственность. В таком случае, выплачивать долги они будут в том числе и за счет своего личного имущества.


Споры с кредиторами нередко могут затягиваться и приводить к совершенно неприятному результату. Если ситуация с долгами становится критичной, а мысль о закрытии ИП приходит все чаще, рекомендуется обратиться за бесплатной консультацией к юристу, который сможет оценить и рассмотреть дело целиком, и подсказать верное решение.