Что будет, если допустить просрочку платежа по налогам

Все россияне вне зависимости от статуса (юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, физическое лицо) обязаны платить налоги.

На обычных граждан возлагается ответственность за уплату налогов личного характера. Речь идёт о:

• подоходном налоге с заработка;
• НПД (его платят самозанятые);
• НДФЛ от продажи имущества;
• земельном налоге;
• транспортном налоге;
• имущественном налоге.

У граждан, работающих официально, НДФЛ вычитают из зарплаты. Обязанность по его внесению ложится на работодателя, который выступает в роли налогового агента для своих работников.

Когда работодатель начисляет зарплату, он сразу же вносит подоходный налог на каждого сотрудника. Если с вами заключали трудовой договор, вам не стоит беспокоиться о просрочках по уплате НДФЛ.

Крайним сроком для внесения земельного, транспортного и имущественного налогов выступает 1 декабря следующего года. Из-за забывчивости людей по ним зачастую образуется просрочка.

Самозанятым приходится самим вносить НПД. Сделать это нужно до 28 числа месяца, следующего за истёкшим.

Если имущественная сделка принесла продавцу прибыль, он единоразово платит с неё подоходный налог.

Что будет, если допустить просрочку платежа по налогам? Неуплата обязательных взносов запустит цепь событий:

1. Пени начисляются за каждый день просрочки. Её величина - 1/300 ставки, установленной по рефинансированию.
2. Налоговая инспекция потребует погасить долг.
3. Если с момента отправки требования прошло 8 суток, а гражданин так и не отреагировал, ФНС переходит к принудительному взысканию.
4. Налоговая имеет право на начисление штрафа в размере 20% от величины недоимки. Если ФНС станет известно, что гражданин намеренно не внёс или просрочил выплату, его оштрафуют на 40% от невыплаченной суммы.

Подробно поговорим о каждом из этих этапов.

Оно происходит ежедневно и до тех пор, пока задолженность не будет полностью погашена. Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ, пени не должны превышать саму недоимку. Если 30 ноября было крайним сроком для уплаты налога, вам начнут начислять пеню с 1 декабря. Это прекратится только тогда, когда вы погасите задолженность вместе с пенями. Начисление пеней происходит за просрочку по личным налогам и авансовым платежам ИП.

По сравнению со штрафом, пеня не относится к мерам налоговой ответственности за просрочку платежа. Вы просто «доплачиваете» государству за ожидание вашего налога. Штраф и пени начисляются с разной целью (исходя из п. 5 ст. 108 НК РФ). Даже если пени уже уплачены, штраф тоже придётся платить (и наоборот).

Что же будет, если допустить просрочку платежа по налогам? Налоговая сообщает должнику, что у него есть задолженность, и с ней необходимо разобраться. Также документ содержит список принудительных мер, которые будут применены инспекцией в случае неисполнения обязательства.

В п. 1 ст. 70 НК РФ указан срок, в течение которого необходимо вручить требование адресату. Если у человека есть долг свыше 3 000 руб. (и нет статуса ИП), документ должен быть направлен ему в течение 3 месяцев со дня его формирования. При задолженности до 3 000 руб. – в течение 1 года со дня формирования.

Если у налогоплательщика есть личный кабинет, все уведомления от налоговой по умолчанию идут туда.

Физических лиц нечасто штрафуют по причине неуплаты личных долгов. Обычно штраф налагают, если платёж просрочен в результате правонарушения: гражданин занизил налоговую базу, несвоевременно встал на учёт или оказывал услуги, не регистрируясь как налогоплательщик. Такие нарушения происходят со стороны юридических лиц и ИП.

Рядовые граждане платят личные налоги после поступления уведомления от ФНС. Им не требуется заниматься исчислением налоговой базы и постановкой на учёт в качестве налогоплательщика. Величина и срок внесения платежа тоже содержатся в уведомлении. То есть основания для наложения штрафа отсутствуют. Недоимка взыскивается в судебном порядке, дополнительные меры воздействия не применяются.

ФНС просуживает долг, взысканием занимаются приставы

Вашу недоимку взыщут в принудительном порядке, если вы откажетесь платить.

Сотрудники ФНС предпочитают решать такие споры в мировом суде, особенность которого – упрощённое рассмотрение дел (т. е. стороны не принимают участия в процессе). Инспекция передаёт в ФССП приказ, вынесенный мировым судьёй. Взыскание долга в приказном порядке возможно в том случае, если плательщик задолжал в бюджет не более полмиллиона рублей.

Затем обязанность по взысканию ляжет на судебных приставов. Если суммы со счёта должника хватит для погашения задолженности перед ФНС, её тут же спишут целиком. Если её недостаточно, приставы будут удерживать средства по мере их поступления.

Судебные приставы уполномочены не только списывать деньги, но и накладывать всевозможные запреты. Человеку запретят покидать страну, если его задолженность перевалила за 30 000 руб. Если срок на добровольное погашение истёк 2 месяца назад, а от человека так и не поступило платежа, такое ограничение могут наложить и при меньшем долге (свыше 10 000 руб.). При полном отсутствии средств имущество неплательщика арестуют и выставят на торги. Выручку направят ФНС.

Привлекать сотрудников ФССП необязательно – ФНС вправе сама направить приказ на исполнение. Исполнительный документ можно передать работодателю, если неплательщик работает по трудовому договору, а размер долга – не более 100 000 руб. Тогда часть зарплаты будет списываться бухгалтерией в пользу ФНС.

Если задолженность образовалась у безработного или гражданина, работающего не по ТД, инспекция вправе передать документ в банк, в котором у должника имеется счёт. Если должник – получатель пенсии, исполнительный лист передаётся местному отделению СФР.

Официальное требование об уплате долга должник получит через 90 дней после его образования. При непоступлении платежа в течение 8 суток инспекция инициирует судебное разбирательство. Когда начнётся исполнительное производство, приставы приступят к безакцептным списаниям.

Судебный приказ – это исполнительный документ. После издания у ответчика будет 10 суток на то, чтобы отменить его.

Если вам известно о планах налоговой, вы сможете своевременно подать заявление на отмену приказа. Оно адресуется судье, который занимается рассмотрением дела. Указывать какие-либо аргументы в пользу отмены необязательно – просто напишите, что у вас есть возражения касаемо вынесенного акта.

Даже если вы отмените судебный приказ, недоимка по налогам никуда не денется. Вам нужно будет платить в любом случае. После отмены приказа ФНС обратится в суд общей юрисдикции с иском. По итогу ей выдадут исполнительный лист, на основании которого начнётся принудительное взыскание.

Если вы не в состоянии платить налоги, вы наверняка испытываете серьёзные финансовые проблемы. Пустив их на самотёк, вы только усугубите своё положение, и выбраться из долговой ямы будет ещё сложнее.

К счастью, каждый гражданин РФ имеет право на списание долгов через банкротство. Обратитесь к нам за консультацией – мы подскажем, как правильно пройти процедуру и спасти имущество от взыскания.